Удержания из заработной платы

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Зарплату сотрудник получает после вычета налогов. Удержание части денежных выплат допустимо только в рамках закона.

К несчастью, именно оплата труда вызывает большую часть разногласий во взаимоотношениях между работниками и работодателями. Нередки среди них конфликты и недопонимания по вопросам вычетов из заработной платы.

Законодательство допускает следующие виды отчислений:

Обязательные налоги;
Платежи по желанию работодателя;
Вычеты из зарплаты по заявлению сотрудника.

Все платежи производятся согласно нормативным документам.

Обязательные вычеты из заработной платы

Такие платежи производятся в обязательном порядке и не зависят от желания сторон. Вычеты осуществляются согласно нормам закона.

Подоходный налог (НДФЛ);
Вычеты по листам исполнительных служб.

Размер вычетов имеет ограничения. Общий размер отчислений не должен быть больше 20% (ст. 138 ТК РФ). В случаях, которые предусматривают федеральные законы - 50%.

До 70% доходов изымаются:

Алименты на детей до 18 лет;
При компенсации ущерба, нанесенного здоровью другого человека;
При компенсации вреда, принесенного близким при потере кормильца;
При возмещении вреда, принесенного преступлением;
Если человек прибывает на исправительных работах.

Вычеты по исполнительным предписаниям производятся из оставшейся суммы после основного налога.

Вычет НДФЛ

Обязательный налог, который выплачивают все сотрудники на всех предприятиях. Составляет 13% от общей начисленной работнику суммы. Начисляется эта сумма одновременно с начислением зарплаты, а изымается в момент получения зарплаты.

Вычеты из зарплаты по исполнительным документам

Документы, поступившие в организацию от судебных приставов, обязывают работодателя к неукоснительному исполнению. Все выплаты по этим предписаниям должны быть выполнены в срок и в полной мере.

К таким документам принадлежат:

Исполнительные предписания;
Заверенные нотариусом решения об отчислении алиментов;
Судебные указы;
Акты исполнительных служб об административных нарушениях;
Решения судебных приставов.

Отчисления алиментов изымаются в размере 25% на одного ребенка; на двух - 33,3%. На трех и больше детей отчисляется 50% от всего заработка.

В исполнительных предписаниях, направляющихся в организацию, указываются номер банковского счета на который требуется перечислять установленные суммы, или адрес взыскателя. Документ должен содержать данные взыскателя или организации-взыскателя (ФИО, код, для организаций - регистрационный номер и код)

Исполнительные службы обращаются в организации, где работает плательщик, в случаях когда:

Требуется взимание периодических платежей;
Необходимо отчисление одноразовой суммы;
У плательщика нет необходимой суммы для компенсации убытка в полном объеме.

Ст. 98,п.3 обзывает организацию провести выплаты не позже 3 дней после получения зарплаты работником. Оплата за перевод денежных средств осуществляется за счет должника.

Все исполнительные предписания проходят регистрацию в спецжурнале. Хранятся как бланки строгой отчетности. Если на одного человека поступило несколько исполнительных предписаний, выплаты происходят в порядке поступления. Исключением является изыскание алиментов (проводится в первую очередь).

Порядок изысканий при наличии нескольких предписаний исполнительных служб

1. Выплаты алиментов. Вычеты по компенсации вреда, принесенного здоровью. Изыскания по компенсации морального убытка и нанесенного вреда близким при потере кормильца.

2. Выплата выходного пособия. Оплата работникам, которые работают по договору. Премии авторам лучших интеллектуальных работ.

3. Оплаты по требованиям бюджетных и внебюджетных организаций.

4. Другие требования.

При смене места работы сотрудника, организация сообщает об этом в исполнительные службы. Возвращает исполнительные листы, где делаются пометки о количестве проведенных взысканий. При поступлении на новую работу должник должен уведомить об этом судебного пристава или взыскателя.

Вычеты по инициативе сотрудника

Проводить такие отчисления администрация предприятия имеет право только после собственноручно написанного сотрудником заявления.

Вычеты производятся:

В профсоюзный фонд;
В благотворительные фонды в качестве пожертвований;
На оплату страховок;
На оплату займа.

Ежемесячную оплату в фонд профсоюза производит работодатель. Основание для этого - письменные заявления сотрудников.

Работник, который взял займ на фирме, где работает, имеет право погасить долг двумя способами:

Вносить определенную денежную сумму в кассу предприятия;
Подать заявление, в котором указать сумму на отчисление из своей зарплаты.

Отчисления из зарплаты по указу работодателя

Для вычитания денежных средств работодатель должен получить согласие сотрудника. Если его нет, вопрос решается в судебном порядке. Организация или работодатель могут принять такое решение не позднее месяца с момента обнаружения факта завышенной выплаты.

1. Возврат аванса. Если сотрудник не выработал положенного времени, а аванс получил, организация имеет право вернуть переплаченную сумму с основной зарплаты.

2. Командировочный аванс. После командировки сотрудник должен предоставить отчет о расходах: чеки, квитанции, проездные билеты и неиспользованную сумму. Если командировочные выплаты превысили сумму расходов, сотрудник возвращает их. Командировочные выплаты дают работнику и при переводе на должность в другую местность. Отчет об использованных средствах необходимо сделать на протяжении 3 рабочих дней.

3. Возвращение денег, выплаченных по счетной ошибке. Возврату подлежат финансы, если комиссия по трудовым спорам признала вину рабочего в невыполнении норм труда.

4. Возврат отпускных. Отчисления производятся, если человек получил отпускные, а полный год не отработал. Денежные средства не изымаются если рабочий увольняется:

• По сокращению;

• Ликвидируется предприятие или организация;

• Поменялся собственник фирмы;

• Признание нетрудоспособным (должны быть все медицинские заключения);

• Смерть сотрудника или признание его без вести пропавшим;

• Призыв в армию;

• Чрезвычайные обстоятельства (аварии, катастрофы, эпидемии, военные действия);

• Отказывается от перехода на другую должность из-за состояния здоровья.

Приказ о вычете издает директор. Для отчетности главный бухгалтер составляет докладную записку, в которой указывает причину переплаты.

5. Компенсация материального убытка. Сумма, которую изымают, не должна быть больше среднемесячной. Большая денежная сумма может быть изъята только после решения суда.

6. Скрытие недостачи материальных ценностей, если доказана вина сотрудника. Складывается ведомость после инвентаризации, в которой указана недостача.

7. Компенсация услуг сотовой связи. Возмещению ущерба подлежит перерасход финансов, выделенных организацией для сотовой связи. Предварительно об этом сообщают виновнику письменно. Сотрудник должен расписаться об уведомлении.

8. Прохождение медосмотров. Оплата за медосмотр проводится коллективным способом. Если работник не отработал 6 месяцев после прохождения медосмотра и увольняется, организация имеет право потребовать возмещения стоимости медицинских услуг.

9. Возмещение стоимости перерасходованного ГСМ. Подтверждение этому - маршрутный лист, в котором указывается километраж и расчет необходимого горючего. Перерасход должен компенсировать водитель.

10. Штрафы. Устанавливаются по приказу руководителя.

11. Товары собственного производства, которые сотрудники организации могут приобрести по льготной цене.

12. Противозаконные действия (подделка документов, скрытие фактов).

13. За обучение при увольнении. Если компания потратила средства на обучение человека, а он не отработал срока по трудовому договору, организация может потребовать возместить затраченные финансы. Расчет проводится на основании неотработанного по договору срока. Такие нюансы следует предусмотреть до начала заключения договора с фирмой, поскольку законодательство не разделяет уважительные и неуважительные причины расторжения договора. Отчислить могут стоимость обучения, проезда и выплаченной стипендии.

Налогами не облагаются:

1. Выходные денежные пособия.

2. Одноразовые премии.

3. Выплаты многодетным матерям и матерям-одиночкам.

4. Денежная помощь при рождении ребенка.

5. Пособия на похороны, выплаченные по социальным страховкам.

6. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Все удержания из заработной платы должны быть подтверждены документально.