Жалоба в налоговую инспекцию: как подать и что нужно знать

Право гражданина или организации направить жалобу в налоговый орган закреплено главой 19 Налогового кодекса РФ (статьи 137–140), которая определяет понятие жалобы, порядок её подачи, рассмотрения и обжалования вынесенного по ней решения, а также применимые процессуальные сроки.

Содержание жалобы в налоговую инспекцию

Жалоба составляется в письменной форме и должна содержать:

• полное наименование налогового органа-получателя жалобы и его адрес;
• сведения о заявителе - для физического лица: фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, гражданство, паспортные данные; для организации - полное наименование и ИНН;
• обратный адрес и контактные данные для связи - телефон, адрес электронной почты;
• сведения об организации или лице, действия (бездействие) которых обжалуются;
• нормы законодательства, которые, по мнению заявителя, нарушены;
• полное изложение обстоятельств, послуживших основанием для обращения;
• перечень прилагаемых документов, подтверждающих изложенные факты.

Например, если работник получает часть заработной платы неофициально, он вправе изложить эти обстоятельства в жалобе и попросить содействия в установлении официального порядка выплаты заработной платы.

Способы подачи жалобы

Направить жалобу в налоговую инспекцию можно одним из следующих способов:

• лично - подготовив два экземпляра документа: один остаётся у заявителя с отметкой о принятии, входящим номером и датой;
• почтой - заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
• онлайн - через официальный сайт территориального отделения ФНС либо через портал Госуслуг.

На регистрацию поступившего обращения отводится 3 дня, после чего начинается срок его рассмотрения по существу.

Жалоба в налоговую инспекцию через Госуслуги

Подать жалобу онлайн можно через раздел «Досудебное обжалование» на портале Госуслуг - этот сервис предназначен именно для обжалования решений, действий или бездействия государственных органов, включая налоговые, что соответствует характеру большинства жалоб в налоговую инспекцию. Для подачи обращения требуется регистрация на портале; заявителю достаточно заполнить электронную форму, указав личные данные, суть обращения, реквизиты обжалуемого документа или события и конкретное требование.

К обращению можно приложить сканированные документы, фотографии или видеофайлы. После заполнения формы и её отправки обращение поступает в соответствующее отделение ФНС; статус его рассмотрения можно отслеживать в личном кабинете на портале. Ответ направляется заявителю по электронной почте либо почтовым отправлением, в зависимости от указанного способа связи.

Сроки рассмотрения жалобы в налоговой инспекции

Срок рассмотрения жалобы зависит от её предмета (пункт 6 статьи 140 НК РФ). Если обжалуется решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (либо решение об отказе в привлечении к такой ответственности), срок рассмотрения составляет один месяц со дня получения жалобы вышестоящим налоговым органом; при необходимости получения дополнительных документов срок может быть продлён ещё на один месяц. Для остальных категорий жалоб срок рассмотрения короче - 15 дней со дня получения, с возможным продлением ещё на 15 дней.

О продлении срока рассмотрения, а также о принятом по жалобе решении, заявителя обязаны уведомить в письменной форме. Если ответ не получен в установленный срок, заявитель вправе направить отдельную жалобу на бездействие налогового органа.

Обжалование действий или бездействия сотрудников ФНС

Жалоба на действия (бездействие) конкретного должностного лица налоговой инспекции подаётся через ту же инспекцию, сотрудники которой допустили нарушение, - по общему правилу такая инспекция обязана в течение 3 дней перенаправить жалобу в вышестоящий налоговый орган вместе со всеми материалами; непосредственное рассмотрение жалобы по существу происходит уже в вышестоящем органе в сроки, указанные выше.

Согласно статье 139 НК РФ, жалоба на неправомерные действия сотрудников налоговой инспекции может быть подана в течение одного года со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Образец жалобы в налоговую инспекцию

Заявление прокурору

Лицо, не удовлетворённое результатом рассмотрения обращения налоговым органом, вправе обратиться в прокуратуру. Основаниями для такого обращения могут служить, в частности:

• нарушение требований о защите персональных данных;
• передача документов третьим лицам без согласия их обладателя;
• издание правовых актов, не соответствующих законодательству;
• иные неправомерные действия должностных лиц или структурных подразделений налогового органа;
• отказ в разрешении вопроса, относящегося к компетенции налогового органа, без законных оснований.

При составлении такого обращения целесообразно чётко указывать конкретные факты нарушений, излагать их лаконично и подкреплять доказательствами, а также ясно формулировать требования к прокуратуре.

Должностные лица прокуратуры обязаны рассмотреть жалобу в течение 15–30 дней со дня её регистрации - точный срок зависит от того, требуется ли дополнительная проверка изложенных фактов. Направить обращение можно лично (в том числе через специальный ящик для обращений и заявлений в помещении прокуратуры), почтой заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения, либо через официальный сайт территориальной прокуратуры.

Анонимные обращения в налоговую инспекцию

Анонимные обращения - без указания сведений о заявителе - к рассмотрению по существу в налоговых органах не принимаются: закон требует, чтобы в любом обращении были указаны данные его автора. Вместе с тем сообщить о предполагаемом нарушении можно и по телефону горячей линии территориального отделения ФНС - такой способ обеспечивает больше анонимности на практике, однако не даёт заявителю права получить официальный письменный ответ о результатах проверки, поскольку формально не является обращением в установленном законом смысле.

Помимо анонимных, к рассмотрению не принимаются обращения, содержащие недостоверные или не поддающиеся проверке сведения, неразборчиво написанные или содержащие ошибочные данные, а также включающие нецензурную лексику, оскорбления или угрозы.

Часто задаваемые вопросы

Как подать жалобу в налоговую инспекцию?
Лично, почтой заказным письмом или онлайн - через сайт ФНС либо портал Госуслуг, раздел «Досудебное обжалование».

Как написать жалобу в налоговую инспекцию?
Указать данные заявителя, суть нарушения со ссылкой на нормы законодательства, конкретное требование и приложить подтверждающие документы.

Можно ли подать жалобу в налоговую инспекцию через Госуслуги?
Да, через раздел «Досудебное обжалование» на портале Госуслуг, заполнив электронную форму обращения.

Какой срок рассмотрения жалобы в налоговой инспекции?
Один месяц - для жалоб на решения о привлечении к налоговой ответственности; 15 дней - для остальных категорий жалоб; в обоих случаях возможно продление на тот же срок.

Рассматривается ли анонимная жалоба в налоговую инспекцию?
Нет, письменные обращения без указания данных заявителя к рассмотрению по существу не принимаются.

В какой срок можно обжаловать действия сотрудника налоговой инспекции?
В течение одного года со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (статья 139 НК РФ).

Куда обращаться, если налоговая инспекция не отвечает на жалобу?
В вышестоящий налоговый орган с жалобой на бездействие, а также в прокуратуру.

Нужно ли платить за подачу жалобы в налоговую инспекцию?
Нет, подача и рассмотрение жалобы в налоговом органе бесплатны для заявителя.

С этой статьей читают:

• Образец заявления на возврат госпошлины
• Жалоба в Роспотребнадзор на банки
• Жалоба на доставку
• Куда жаловаться на сайт мошенников
• Написание и подача жалобы в прокуратуру