Удержание из заработной платы: виды, размер, порядок

Заработная плата - вознаграждение за труд, зависящее от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Удержание части заработной платы допустимо только по основаниям, прямо предусмотренным законом, - вопросы удержаний остаются одной из самых частых причин споров между работником и работодателем. Разберём, какие виды удержаний существуют, каков их максимальный размер и что изменилось в этой сфере в последние годы.

Виды удержаний из заработной платы

Законодательство допускает три группы удержаний:

• обязательные - налоги и удержания по исполнительным документам;
• по инициативе работодателя - в случаях, прямо перечисленных в законе;
• по заявлению самого работника.

Размер удержаний: ограничения по статье 138 ТК РФ

При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, прямо предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику (статья 138 ТК РФ).

До 70% дохода может удерживаться в следующих случаях:

• взыскание алиментов на несовершеннолетних детей;
• возмещение вреда, причинённого здоровью другого лица;
• возмещение вреда лицам, понёсшим ущерб в связи со смертью кормильца;
• возмещение ущерба, причинённого преступлением;
• отбывание исправительных работ.

Важное дополнение: с 1 февраля 2022 года для большинства иных видов взысканий должнику гарантирован неприкосновенный минимум дохода — не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (статьи 99 и 99.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Эта гарантия применяется, если исполнительное производство возбуждено и пристав указал на необходимость сохранения минимума, либо по письменному заявлению самого должника. Она не распространяется на случаи, где закон допускает удержание до 70% без сохранения минимума, — в частности, на взыскание алиментов на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью и вреда, причинённого преступлением.

Если пристав отказывается учитывать право на сохранение прожиточного минимума, его действия можно обжаловать старшему судебному приставу либо в районный суд.

Обязательные вычеты из заработной платы

НДФЛ (подоходный налог)

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (введена Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ) вместо прежней единой ставки 13% для всех доходов. Актуальные ставки:

• 13% — при годовом доходе до 2 400 000 рублей (примерно до 200 000 рублей в месяц);
• 15% - для части дохода от 2 400 001 до 5 000 000 рублей в год;
• 18% - для части дохода от 5 000 001 до 20 000 000 рублей в год;
• 20% - для части дохода от 20 000 001 до 50 000 000 рублей в год;
• 22% - для части дохода свыше 50 000 000 рублей в год.

Повышенная ставка применяется не ко всему годовому доходу целиком, а только к части, превышающей соответствующий порог. Поскольку подавляющее большинство работников получает доход менее 200 000 рублей в месяц, для них по-прежнему фактически применяется единая ставка 13%. НДФЛ начисляется одновременно с начислением заработной платы и удерживается в момент её выплаты.

Удержания по исполнительным документам

Поступившие от судебных приставов документы обязательны для неукоснительного исполнения работодателем. К таким документам относятся:

• исполнительные листы;
• нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;
• судебные приказы;
• постановления судебных приставов-исполнителей;
• акты иных органов по делам об административных правонарушениях.

Алименты удерживаются в размере 25% заработка на одного ребёнка, 33,3% - на двоих детей, 50% — на троих и более детей (статья 81 СК РФ). Как указано выше, применительно к алиментам на несовершеннолетних детей правило о сохранении прожиточного минимума не действует.

В поступившем в организацию исполнительном документе указываются реквизиты для перечисления удержанных средств либо адрес взыскателя, а также его данные — Ф.И.О. для физического лица либо наименование, регистрационный номер и код для организации.

Согласно части 3 статьи 98 Федерального закона № 229-ФЗ, работодатель обязан перечислить удержанные суммы взыскателю не позднее трёх дней со дня выплаты заработной платы работнику; расходы на перевод денежных средств относятся на счёт должника.

Все поступившие исполнительные документы регистрируются в специальном журнале и хранятся как бланки строгой отчётности. Если в отношении одного работника поступило несколько документов, выплаты производятся в порядке их поступления, за исключением взыскания алиментов, которое удовлетворяется в первую очередь.

Очерёдность удовлетворения требований при нескольких исполнительных документах

Согласно статье 111 Федерального закона № 229-ФЗ, при недостаточности удержанной суммы для удовлетворения всех требований взыскателей соблюдается следующая очерёдность:

1. Требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причинённого здоровью, возмещению вреда лицам, понёсшим ущерб вследствие смерти кормильца, и возмещению морального вреда.

2. Требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, а также по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

3. Требования по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

4. Все остальные требования.

При смене места работы сотрудника организация обязана уведомить об этом исполнительную службу и вернуть исполнительный документ с отметкой о произведённых удержаниях. При трудоустройстве на новое место должник обязан самостоятельно уведомить об этом судебного пристава или взыскателя.

Удержания по заявлению работника

Такие удержания производятся администрацией только на основании собственноручно написанного заявления сотрудника - например:

• членские взносы в профсоюзную организацию;
• пожертвования в благотворительные фонды;
• оплата страховых взносов;
• погашение займа, полученного у работодателя.

Работник, получивший заём у организации-работодателя, вправе погашать долг как внесением наличных в кассу, так и подав заявление об удержании определённой суммы непосредственно из заработной платы.

Удержания по инициативе работодателя

Перечень оснований для удержания по инициативе работодателя закреплён статьёй 137 ТК РФ. Для удержания в этих случаях работодателю необходимо согласие работника; при его отсутствии вопрос решается в судебном порядке. Решение об удержании работодатель вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат.

К таким основаниям относятся, в частности: возврат неотработанного аванса; возврат неизрасходованного и своевременно не возвращённого аванса на командировку или перевод на работу в другую местность (отчёт о расходовании средств представляется в течение 3 рабочих дней); возврат сумм, излишне выплаченных вследствие счётной ошибки либо признанной комиссией по трудовым спорам вины работника в невыполнении норм труда или простое; удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении до окончания рабочего года, за который отпуск уже был предоставлен; возмещение материального ущерба в пределах среднего месячного заработка (более крупная сумма взыскивается только по решению суда); возмещение недостачи при доказанной вине сотрудника по итогам инвентаризации; компенсация перерасхода средств на служебную сотовую связь; возмещение стоимости медицинского осмотра при увольнении до истечения 6 месяцев после его прохождения; компенсация перерасхода горюче-смазочных материалов; удержание штрафов, установленных приказом руководителя; возмещение затрат на обучение при увольнении до истечения срока отработки, предусмотренного ученическим договором.

Отпускные не удерживаются при увольнении по сокращению штата, в связи с ликвидацией организации, сменой собственника имущества организации, признанием работника нетрудоспособным, смертью работника или признанием его безвестно отсутствующим, призывом на военную службу, наступлением чрезвычайных обстоятельств, а также при отказе от перевода на другую работу по медицинским показаниям.

Удержание из заработной платы при увольнении

При увольнении все причитающиеся работнику суммы, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваются в день прекращения трудового договора (статья 140 ТК РФ). Из итоговой суммы расчёта работодатель вправе удержать задолженность работника по неотработанному авансу, неизрасходованным подотчётным суммам или неотработанным дням уже предоставленного отпуска - с соблюдением общего ограничения в 20% от суммы, причитающейся к выплате, если работник не согласен на удержание большей суммы добровольно.

Если удержание произведено незаконно: образец искового заявления

Если работодатель произвёл удержание без законных оснований, с нарушением установленного размера либо без получения согласия работника там, где оно требуется, работник вправе обратиться с исковым заявлением в районный (городской) суд по месту нахождения работодателя (ответчика).

Часто задаваемые вопросы

Какой максимальный размер удержания из заработной платы?
По общему правилу - 20%, в отдельных случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50%, а при взыскании алиментов, возмещении вреда здоровью или от преступления - до 70%.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы в 2026 году?
По прогрессивной шкале от 13% (доход до 2,4 млн рублей в год) до 22% (доход свыше 50 млн рублей в год); для большинства работников с доходом до 200 000 рублей в месяц ставка фактически остаётся 13%.

Можно ли удержать из зарплаты больше 20% по исполнительному листу?
Да, в случаях, прямо предусмотренных законом, - до 50%, а при взыскании алиментов, возмещении вреда здоровью или ущерба от преступления - до 70%.

Сохраняется ли должнику прожиточный минимум при удержаниях из зарплаты?
Да, с 1 февраля 2022 года по большинству видов взысканий должнику гарантирован неприкосновенный доход не ниже прожиточного минимума, за исключением алиментов на детей и возмещения вреда здоровью или от преступления.

Какой процент алиментов удерживается из зарплаты?
25% на одного ребёнка, 33,3% - на двоих детей, 50% - на троих и более детей.

Может ли работодатель удержать деньги из зарплаты без согласия работника?
Только в случаях, прямо предусмотренных статьёй 137 ТК РФ, и в пределах установленных сроков; при отсутствии согласия работника и превышении этих оснований вопрос решается в судебном порядке.

Какие удержания производятся из зарплаты при увольнении?
Задолженность по неотработанному авансу, неизрасходованным подотчётным суммам, а также за неотработанные дни уже предоставленного отпуска - с учётом ограничений, предусмотренных законом.

В какой срок работодатель обязан перечислить удержанные по исполнительному листу средства?
Не позднее трёх дней со дня выплаты заработной платы работнику (часть 3 статьи 98 ФЗ № 229-ФЗ).

Что делать, если удержание из зарплаты произведено незаконно?
Обратиться с письменной претензией к работодателю, а при отказе - подать исковое заявление в районный суд по месту нахождения работодателя.

Какая очерёдность соблюдается при нескольких исполнительных листах на одного работника?
В первую очередь удовлетворяются требования по алиментам и возмещению вреда здоровью, затем - по выплате заработной платы и выходных пособий, далее - обязательные платежи в бюджет, и в последнюю очередь - прочие требования.

С этой статьей читают:

• Образец заявления на рассрочку (отсрочку) уплаты налогов
• Образец заявления о возврате НДФЛ
• Как и по каким вопросам можно жаловаться в трудовую инспекцию
• Куда жаловаться на работу (работодателя)
• Жалоба на работодателя, который платит серую зарплату
• Жалоба на задержку зарплаты. Чем это грозит работодателю