Как составить жалобу на работодателя, который платит серую зарплату

Заработная плата - основной источник дохода для большинства работающих людей, и от того, как именно она оформлена, напрямую зависит объём прав и социальных гарантий работника. В зависимости от «цвета» зарплаты - белой, серой или чёрной - работник в разной степени защищён от неправомерных действий работодателя, а в отдельных случаях рискует и собственной ответственностью.

Белая, серая и чёрная зарплата: в чём разница

Белая зарплата - зарплата, полностью отражённая в трудовом договоре, положении об оплате труда и иных документах компании. Работодатель обязан прописать согласованную сумму в трудовом договоре, работник может отслеживать начисления премий, оклада, отпускных и больничных, а выплаты производятся в чётко установленные сроки. Если работодатель задерживает выплату более чем на 15 дней, работник вправе, письменно известив работодателя, приостановить работу до полного погашения задолженности (статья 142 ТК РФ) - при этом за период приостановки работодатель обязан выплатить работнику средний заработок. При увольнении вся причитающаяся сумма выплачивается в день прекращения трудового договора. С белой зарплаты работодатель производит отчисления в Социальный фонд России, что даёт работнику право на больничный, пенсионные накопления и облегчает получение кредита.

Серая зарплата - схема, при которой часть суммы выплачивается официально, а часть - неофициально, «в конверте», чтобы снизить размер отчислений с фонда оплаты труда. При такой схеме больничный и отпускные рассчитываются только исходя из официальной части дохода, а неофициальная часть выплаты не защищена никакими гарантиями - работодатель может в любой момент отказаться от её выплаты, и формальных оснований для взыскания в этом случае значительно меньше.

Чёрная зарплата - полностью неофициальная схема, при которой трудовой договор либо не заключается вовсе, либо не отражает реальные условия работы. Работник в этом случае лишается трудового стажа, медицинского страхования по месту работы, права на отпуск и больничный, а также сталкивается с трудностями при получении кредита или визы.

Ответственность работодателя за серую и чёрную зарплату

Ответственность работодателя наступает на нескольких уровнях в зависимости от тяжести нарушения:

• налоговая ответственность - за неуплату или неполную уплату налога предусмотрен штраф в размере 20–40% от неуплаченной суммы (статья 122 НК РФ);
• административная ответственность - за уклонение от оформления трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, - штраф для юридических лиц от 50 000 до 100 000 рублей, для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей - в меньшем размере (часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ);
• уголовная ответственность - наступает по статье 199.1 УК РФ за неисполнение работодателем обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ. Уголовно наказуемым это становится, если сумма неудержанных и неперечисленных налогов превысила 18 750 000 рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд (крупный размер) либо 56 250 000 рублей за тот же период (особо крупный размер). Наказание - от штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей до лишения свободы на срок до 2 лет при крупном размере и до 5 лет - при особо крупном.

Важно понимать: три финансовых года подряд (36 месяцев) - это период, за который суммируется размер неуплаченных налогов для сравнения с пороговым значением, а не срок, по истечении которого автоматически наступает уголовная ответственность независимо от суммы. Если совокупная сумма неудержанного и неперечисленного НДФЛ за этот период не достигла порога, уголовная ответственность по статье 199.1 УК РФ не наступает - применяются налоговая и административная ответственность.

Ответственность работника при серой и чёрной зарплате

Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ по общему правилу лежит на работодателе как налоговом агенте. Однако если работодатель не удержал налог с неофициальной части зарплаты и не сообщил об этом в налоговый орган, у работника может возникнуть самостоятельная обязанность задекларировать этот доход и уплатить налог. Уклонение работника от уплаты налога в крупном размере (свыше установленного НК РФ порога) может повлечь ответственность по статье 198 УК РФ - однако это отдельный от ответственности работодателя вопрос, наступающий далеко не в каждом случае получения неофициальной части зарплаты.

Риски работника при серой и чёрной зарплате

• отсутствие или занижение трудового стажа, влияющего на пенсию;
• сложность доказать реальный размер дохода при прекращении неофициальных выплат;
• ограниченный размер больничного и отпускных, рассчитанных только по официальной части дохода;
• ограниченный объём трудовых прав и гарантий при увольнении.

Куда пожаловаться на серую зарплату

Для фиксации и пресечения нарушения можно обратиться в одну из следующих инстанций — обращение можно подать письмом, лично либо по горячей линии соответствующего органа. Коллективная жалоба, подписанная несколькими работниками, как правило, рассматривается с повышенным вниманием и с большей вероятностью приводит к вынесению предписания об устранении нарушений.

Трудовая инспекция

Государственная инспекция труда защищает трудовые права работников и рассматривает поступившее обращение в течение 30 дней, после чего направляет заявителю письменный ответ. Помимо личного обращения и почты, жалобу можно подать через портал «Онлайнинспекция.рф» — специализированный электронный сервис Роструда.

Прокуратура

Прокуратура осуществляет надзор за соблюдением трудовых прав граждан. Обращаться следует в прокуратуру по месту нахождения работодателя, приложив имеющиеся доказательства нарушения.

Налоговая служба

Жалоба в налоговую службу на серую зарплату - эффективный способ инициировать проверку, поскольку именно неуплата (неполная уплата) налогов работодателем является ключевым основанием для налогового контроля. Обращение можно подать через личный кабинет на сайте nalog.ru, почтой или лично в территориальный налоговый орган. При подтверждении нарушения работодатель привлекается к налоговой, а при наличии признаков преступления - к уголовной ответственности, как указано выше.

Если результат обращения в перечисленные органы не устроил работника, следующий шаг - исковое заявление в суд, хотя и в этом случае исход дела не гарантирован и зависит от собранных доказательств.

Можно ли подать жалобу анонимно

Полностью анонимное обращение, не содержащее данных заявителя, ни один из перечисленных органов рассматривать по существу не будет — это следует из общих правил рассмотрения обращений граждан. Вместе с тем закон предусматривает иной механизм защиты: при подаче жалобы можно прямо указать просьбу не разглашать данные заявителя работодателю до окончания проверки. Это не то же самое, что анонимность, но позволяет минимизировать риск преследования со стороны работодателя до завершения проверки.

Как доказать серую или чёрную зарплату

В качестве доказательств могут использоваться:

• сравнение реального уровня дохода с суммой отчислений в Социальный фонд, отражённой в справках;
• несоответствие количества фактически работающих людей данным в официальных ведомостях;
• переписка, аудиозаписи разговоров с указанием реального размера зарплаты, записи в неофициальных («чёрных») ведомостях;
• справка об отказе в кредите, если банк указал причиной недостаточный официальный доход;
• свидетельские показания других работников.

Для повышения доказательной силы аудиозаписи и переписку целесообразно заверить у нотариуса - это не обязательное условие для всех видов доказательств, но существенно облегчает их использование в суде.

Требования работника к работодателю в суде

Помимо взыскания невыплаченной суммы, работник вправе требовать:

• денежную компенсацию за задержку выплаты (статья 236 ТК РФ);
• компенсацию морального вреда;
• возмещение расходов на юридические услуги;
• возмещение иных судебных расходов, понесённых в ходе разбирательства.

Образец жалобы на работодателя за серую зарплату

Часто задаваемые вопросы

Что грозит работодателю за серую зарплату?
Налоговая ответственность (штраф 20–40% от неуплаченной суммы), административная ответственность за ненадлежащее оформление трудовых отношений (штраф для юрлиц до 100 000 рублей), а при крупном размере неуплаты - уголовная ответственность по статье 199.1 УК РФ вплоть до лишения свободы.

Куда обращаться, если работодатель платит серую зарплату?
В государственную инспекцию труда, прокуратуру или налоговую службу - как по отдельности, так и одновременно.

Можно ли подать жалобу на серую зарплату анонимно?
Полностью анонимное обращение к рассмотрению не принимается, но можно указать просьбу не разглашать данные заявителя работодателю до окончания проверки.

Как доказать факт получения серой зарплаты?
Перепиской, аудиозаписями, свидетельскими показаниями коллег, справкой об отказе в кредите по причине недостаточного официального дохода, а также сравнением фактического дохода с суммой страховых отчислений.

Несёт ли работник ответственность за получение серой зарплаты?
Как правило, основная ответственность лежит на работодателе как налоговом агенте; собственная ответственность работника возможна лишь в случае самостоятельного уклонения от декларирования и уплаты налога в крупном размере, что происходит далеко не в каждом случае.

С этой статьей читают:

• Задержка зарплаты: что делать работнику
• Удержания из заработной платы
• Как и по каким вопросам можно жаловаться в трудовую инспекцию
• Жалоба на задержку зарплаты. Чем это грозит работодателю